11 mai 2021
14 min
Vous êtes tenté(e) de souscrire un Plan d’Épargne Retraite (PER) mais vous hésitez encore à franchir le pas ? Vous détenez déjà un produit d’épargne retraite (PERP, contrat Madelin, etc.) et hésitez à le transférer sur un PER ? Lexem passe en revue les avantages et inconvénients de ce nouveau produit, afin que vous puissiez vous faire une idée. Le nouveau Plan d’Épargne Retraite (PER) est-il fait pour vous ?
Lancé en octobre 2019, le Plan Épargne Retraite (PER) est une création de la loi PACTE, dans le cadre de la réforme de l’épargne retraite. Il vient remplacer l’ensemble des produits proposés actuellement aux épargnants pour préparer leur retraite : PERP, contrat Madelin, régime Préfon, PERCOL, COREM, articles 83, etc. Le PER se présente comme « une enveloppe fiscale unique », accessible à tous, sans condition d’âge ou de revenus, et facilement transférable. Concernant les versements, le PER abrite trois compartiments :
Chaque compartiment a vocation à remplacer des produits différents :
C’est un investissement de type long terme, destiné majoritairement à aider les contribuables (particuliers et salariés en entreprise) à mieux préparer leur retraite. Il est constitué de plusieurs produits financiers, les plus connus étant les suivants : PERP, PERCO, article 83, loi Madelin.
Nouveauté : Depuis le 1er octobre 2019, de nouveaux produits d’épargne retraite sont disponibles. Leur mise en place s’inscrit dans le cadre de la loi PACTE (1), dont le but est d’augmenter l’intérêt pour l’épargne de long terme, tout en l’orientant vers le financement des entreprises. L’ambition de Bruno Le Maire étant la suivante : « l’épargne retraite doit devenir un produit phare de l’épargne des Français ».
La création du PER est sans aucun doute une amélioration concrète de l’épargne retraite. Les nouvelles options disponibles confèrent à ce nouveau produit beaucoup plus d’attrait. Il faut cependant comprendre qu’en tant que dispositif destiné à la préparation de la retraite, le PER conserve la caractéristique de produit « tunnel », un aspect qui laisse à l’assurance vie un avantage certain. La réticence des épargnants à l’égard des dispositifs d’épargne retraite s’explique également par l’obligation de sortir en rente viagère. Pour y remédier, le PER propose désormais la sortie en capital, en partie ou en totalité selon les besoins du bénéficiaire.
Le nouveau PER est désormais le produit incontournable de l’épargne retraite française. En effet, depuis le 1er octobre 2020, il n’est plus possible de souscrire à un ancien produit d’épargne retraite (PERP, Madelin, Préfon, COREM, CRH, PERCO, ou article 83). L’Etat a mis à disposition un nouveau PER, plus avantageux et flexible. On vous explique pourquoi en 5 points :
Alors que le retrait des fonds placés dans les anciens dispositifs était très souvent conditionné par le départ à la retraite, il existe désormais des conditions de sortie anticipée. Aujourd’hui, l’achat de votre résidence principale est devenu un motif valide pour utiliser votre épargne. De plus, le retrait peur se faire soit en rentes, soit en capital. Ce qui représente également un gain de flexibilité.
Il est désormais possible de transférer sans frais son épargne d’un produit à un autre (au niveau individuel ou salarial). Cela offre donc plus de flexibilité, et est plus adapté aux nouveaux modèles de carrières professionnelles. À noter que la gratuité de ces transferts est garantie sous certaines conditions.
Auparavant, chaque type de PER avait ses propres règles, ses conditions de retrait, etc (cf tableau plus bas dans cet article). Grâce au nouveau PER unique, les conditions sont plus claires, plus accessibles et concernent à la fois les épargnes individuelles et professionnelles.
Un des objectifs principaux de la réforme du PER était de pouvoir organiser une gestion pilotée de l’épargne retraite. Cette gestion optimisée bénéficiera au financement du développement des entreprises françaises.
Alors que tous les anciens produits liés au PER ne permettaient pas de déduire les versements volontaires de l’assiette de l’impôt, c’est désormais le cas avec le nouveau PER. De plus, un avantage fiscal supplémentaire vous est accordé si vous transférez votre contrat d’assurance vie vers votre épargne retraite.
Contractuellement, le PER s’apparente à une assurance vie multisupport, un placement bloqué qui permet d’investir dans un fonds euro, ce qui sécurise le capital, et des unités de compte sur les marchés financiers (plus risqués, mais plus rentables). Le PER est disponible auprès des compagnies d’assurance, mais également auprès des établissements bancaires.
Le PER admet plusieurs sortes de versement :
Selon l’origine des sommes, elles iront se loger dans un l’un ou l’autre de ces trois compartiments.
Le PER est accessible sous deux formes :
C’est sans doute l’un des principaux freins à l’épargne retraite : un trop grand nombre de produits, difficilement transférables : le PERP pour les salariés, le contrat Madelin pour les indépendants, le Préfon pour les fonctionnaires… Le principal argument de vente de ce produit : salarié, profession libérale, fonctionnaire, exploitant agricole, etc. N’importe qui peut souscrire un PER individuel, quelle que soit leur catégorie socioprofessionnelle. Seule condition imposée : être une personne physique, résidant en France.
Mais ce n’est pas tout : le PER est accessible sans aucune limite d’âge. Il est tout à fait possible d’ouvrir un PER à un enfant mineur, par exemple. Ce faisant, les parents (responsables légaux) peuvent bénéficier de la déductibilité des versements volontaires sur le PER de l’enfant. Le plafond de déduction de l’enfant mineur vient s’ajouter à celui des parents.
Les versements effectués sur un PER peuvent être déduits du revenu imposable. Cette éventualité est un avantage certain pour les contribuables à forte imposition puisqu’elle leur permet de réaliser une importante économie d’impôt. Selon que vous êtes "Salariés" ou "Travailleurs non salariés", les plafonds de déductions fiscales seront différents.
Déjà en place sur le PERP, la possibilité de déduire de son revenu imposable les versements volontaires est maintenue avec le PER. Attention cela dit, les versements sont déductibles à hauteur d’un certain plafond, qui varie selon que l’épargnant est salarié ou travailleur indépendant.
Pour les salariés :
Pour les travailleurs indépendants :
Bon à savoir : ces deux derniers plafonds sont cumulables. Si vous étiez travailleur indépendant et déteniez un PER en 2019, vous pouviez déduire un maximum de 74 969,40 €, si son bénéfice imposable atteint au moins 767 694 €.
Les anciens dispositifs d’épargne retraite n’avaient qu’une issue : le déblocage sous forme de rente viagère lors de la liquidation des droits à la retraite. Sauf quelques (rares) exceptions, l’épargnant n’a aucune possibilité de récupérer l’argent placé sur son plan en capital. Avec la réforme de l’épargne retraite, les possibilités de déblocage s’élargissent ; l’épargnant peut récupérer les sommes placées en capital. Une possibilité particulièrement attractive pour les épargnants qui souhaitent concrétiser un projet à la retraite : acheter un bien immobilier, faire une donation de leur vivant, partir en voyage, etc.
Outre la possibilité de récupérer son épargne en capital, la réforme de l’épargne retraite ajoute une nouvelle condition de déblocage anticipé au PER : l’acquisition de la résidence principale. Jusqu’à présent cantonné à des motifs d’ordre familial (décès du conjoint, invalidité) ou professionnel (liquidation judiciaire, perte des droits au chômage), le déblocage anticipé peut survenir en cas d’achat de la résidence principale.
S’il est possible de bénéficier d’un avantage fiscal à l’entrée par le biais d’une réduction d’impôt, la rente servie une fois la retraite prise ou le capital récupéré seront assujettis à la fiscalité.
À savoir : Il convient de réaliser une simulation et d’être conseillé(e) afin de connaître l’option qui sera la plus avantageuse pour vous.
Un placement à long terme comme le PER peut s’avérer très rentable. En effet, la performance d’un investissement est étroitement liée à sa durée. Le détenteur d’un PER dispose de plusieurs années pour faire fructifier ses avoirs en investissant dans des supports plus risqués, mais à rendement élevé. La fluctuation des actions est par exemple non recommandée lorsque l’horizon de placement est court. Cependant, le risque est lissé par plusieurs années d’investissement pour les épargnants qui choisissent les supports adéquats. Pour les épargnants prudents, le "fonds en euros" leur offre la garantie nécessaire pour protéger leur capital. Il faut toutefois souligner que la baisse constante du taux de rendement du fonds en euros en fait un placement de sécurité avec une performance quasiment nulle.
Gérer cet investissement et diversifier les supports peuvent être complexes pour les non-initiés. Le PER propose ainsi par défaut la gestion pilotée pour que le placement soit performant et que le capital soit sécurisé au fur et à mesure que la retraite approche. Il est donc fortement recommandé de se faire accompagner dans sa démarche d'investissement par des experts en défiscalisation.
Lexem est un service d’expertise gratuit, vous proposant un accompagnement dans la durée pour établir et mettre en place une stratégie de réduction de vos impôts. Nous offrons un accompagnement gratuit par nos experts pour vous aider à identifier les niches fiscales les plus avantageuses en fonction de votre situation. N'hésitez pas à faire une simulation gratuite de votre investissement avec le PER.
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